خيارات الأسهم صدر

فقدان الوظيفة ومنح الأسهم الخاصة بك (الجزء 1): خيارات، الأسهم المقيدة، و إسبس.

النقاط الرئيسية.

تعرف قواعد شركتك لمعالجة تعويض الأسهم عند إنهاء الوظيفة. قم بفحص اتفاقية منح الأسهم الخاصة بك، أو أي خطاب عرض أو اتفاقية عمل، ومواد الشركة الأخرى حول خطة الأسهم الخاصة بك. الأسئلة المباشرة حول هذه الأمور لإدارة خطة الأسهم الخاصة بك. وتعتبر قواعد ما بعد انتهاء الخدمة ذات أهمية خاصة بالنسبة لخيارات األسهم المكتسبة التي تنتهي في حال عدم ممارستها في إطار زمني محدد بعد انتهاء فترة العمل. إذا كنت تخطط لمغادرة واقتصر على الأسهم و / أو رسوس، قد ترغب في التمسك لفترة طويلة بما فيه الكفاية للحصول على أي أسهم التي سوف تحصل قريبا.

سواء كان متوقعا أم لا، فقدان الوظيفة هو الاضطراب الذي يتيح لك الكثير للتفكير. ومع ذلك، كما كنت واضحة من مكتبك، لا ننسى تعويض الأسهم الخاصة بك. وفقد عدد كبير جدا من الموظفين المغادرين مكاسب قيمة محتملة لأنهم لم يكونوا على دراية بقواعد ما بعد انتهاء الخدمة - أو حتى تواريخ الاستحقاق - لمنح أسهمهم. وتكتسي قواعد ما بعد انتهاء الخدمة أهمية خاصة بالنسبة لخيارات الأسهم المكتسبة التي تنتهي إلى الأبد إذا لم تمارس في إطار زمني محدد بعد انتهاء الخدمة. سيكون من العار أن تفوت فرصة الحصول على بعض الدخل الإضافي على متن الطائرة كما تذهب، وخاصة إذا كنت تبحر في بحر أفق من العاطلين عن العمل البحث عن أو إذا كنت تقاعد.

وتهدف هذه المقالة سلسلة لإعلامكم عن الممارسات المشتركة للشركات مع تعويض الأسهم عندما يفقد الموظفون وظائفهم. الجزء 1 يشرح تفاصيل الأسهم المقيدة / رسوس، خيارات الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف. ويغطي الجزء 2 الجوانب الهامة العامة لإنهاء الوظائف التي تنطبق على جميع منح الأسهم. عندما كنت على استعداد، واختبار معلوماتك من القضايا إنهاء العمل مع مسابقة سريعة لدينا على تعويض الأسهم وفقدان وظيفة.

قبل كل شيء، يجب أن تعرف قواعد شركتك. بعد قراءة هذه المقالات، يجب عليك دراسة وثائق منح الأسهم الخاصة بك ووضع أي أسئلة لإدارة خطة الأسهم الخاصة بك.

تنبيه: فحص اتفاقية منحة الأسهم الخاصة بك، أي خطاب العرض أو اتفاقية العمل، وغيرها من المواد الشركة حول خطة الأسهم الخاصة بك، مثل أسئلة وأجوبة. شاهد أي شيء مربك أو غير متناسق، وابحث عن أحكام غير تنافسية. الأسئلة المباشرة حول هذه الأمور لمديري خطة الأسهم الخاصة بك.

الأسهم المقيدة، رسوس، وأسهم الأداء: كل شيء عن الصمود.

مع الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة، عند إنهاء وظيفة كنت دائما تقريبا تخسر ما لم تخزن الأسهم. يمكن أن تحدث الاستثناءات، وفقا لشروط الاستحقاق لاتفاقية العمل الخاصة بك أو خطة الأسهم، مثل الأحكام الخاصة للإعاقة أو التقاعد أو الاستحواذ.

يمكنك الاحتفاظ بأي أسهم التي تم منحها قبل تاريخ الانتهاء. إذا كنت تخطط لمغادرة عملك، قد ترغب في التمسك لفترة طويلة بما فيه الكفاية للحصول على أي تشاك قيمة من الأسهم مقيدة / رسوس التي قد تربح في المستقبل القريب.

الشركات الخاصة.

في بعض الحالات (غير الشائعة) التي دفعت فيها الأسهم المقيدة، كما هو الحال في شركة خاصة حيث يمكنك ممارسة خيارات للحصول على مخزون مقيد، قد تختار الشركة إعادة شراء أسهمك. تطبق قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح أو خسارة على الشراء. إذا كنت تخسر الأسهم، لن يتم رد المبلغ المستقطع من الضرائب، ولن يؤدي التنازل عن أي خسارة ضريبية. الوضع مشابه إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات (غير متوفرة ل رسوس) والضرائب المدفوعة على قيمة المنحة.

أسهم الأداء.

كما أن الاستحقاق هو العامل الحاسم للحصول على منح حصة الأداء عند إنهاء الخدمة، ولكن بطبيعة الحال مع الأداء يتقاسم الاستحقاق يعتمد على تحقيق أهداف الأداء المذكورة وليس على طول محدد للعمل. عندما تغادر وظيفتك لأسباب معيارية (على سبيل المثال الذهاب للعمل لشركة أخرى، يتم تسريحها) قبل نهاية فترة الأداء، تفقد عادة جميع الحقوق في الحصول على المنحة، حتى إذا كان الهدف يبدو قابلا للحصول عليه. إذا كان لديك منح متداخلة أو متزامنة معلقة، فإنك تفقد قيمة كل منهم.

وهناك سيناريو آخر، على الرغم من أنه من غير المرجح في إنهاء الوظيفة القياسية، هو ممكن. وبدلا من جعلك غير مؤهل لأي جزء من العائد لأنك لا تعمل في نهاية فترة الأداء، يمكن أن تنص الخطة على أن أي دفعات بموجب الجوائز القائمة قد تكون مبنية على النتائج الفعلية في نهاية فترة الأداء كما لو كنت تعمل طوال الفترة. ومن الممكن أيضا أن يتغير تاريخ قياس الأداء إلى التاريخ الذي تنتهي فيه، لذا في هذه الحالة لا تزال تحصل على جزء تناسبي من الجائزة وفقا لأي من الأداء الفعلي اعتبارا من ذلك التاريخ أو الأداء في نهاية الفترة. ثم تفقد أي عائد من المنحة التي تتوافق مع جزء من فترة الأداء التي تحدث بعد الإنهاء. إذا كان لمنحك مقياس انزلاق (أي أنه يمكنك الحصول على عدد أقل أو أكثر من العدد المستهدف، بناء على النتائج)، فمن ثم نأمل أن تحدد خطتك مستوى الأداء الذي سيتم اعتباره قد حدث.

خيارات الأسهم: تعرف على قواعد ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة والمواعيد النهائية.

بشكل عام، لديك حقوق فقط لخيارات الأسهم التي سبق أن منحها تاريخ إنهاء الخاص بك. إذا كانت الخيارات لها جدول منحني متدرج، يسمح لك بممارسة الجزء المكتسب من منحة الخيار، ولكن الأكثر شيوعا أنك تخسر الباقي.

على سبيل المثال: يتم منحك خيارات لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة مع جدول استحقاق متدرج لمدة أربع سنوات (25٪ من الاستحقاق في السنة). ترك الشركة سنتين ونصف السنة بعد المنحة. يسمح لك بممارسة 50٪ من خياراتك. والباقي لن تصبح قابلة للممارسة.

مع استحقاق الهاوية، والتي الخيارات أو الأسهم المقيدة / رسو سترة في كل مرة بدلا من على جدول زمني تزايدي، يمكنك التخلي عن المنحة بأكملها إذا تركت قبل الاستحقاق.

تنبيه: إذا كنت تخطط لمغادرة وظيفتك، يجب أن تكون على دراية بتفاصيل جدول الاستحقاق الخاص بك. قد ترغب في تأجيل المغادرة، إن أمكن، لاستيعاب مجموعة قيمة من الخيارات التي ستستثمر في المستقبل القريب.

كم من الوقت سيكون لديك لممارسة؟

لا يمكن التأكيد على أهمية فترة التمرين بعد انتهاء الخدمة بما فيه الكفاية. في حين أن الإطار الزمني النموذجي هو 90 يوما بعد الإنهاء، فإن فترة التمرين سوف تمليها تصميم خطة صاحب العمل وسبب إنهاء الخدمة. إذا لم يتم ممارسة الخيارات بحلول التاريخ المحدد، فإنها تنتهي وتلغى. في حين أن بعض الشركات ترسل رسائل مسجلة للموظفين المنتهية ولايته مع عدد من الأسهم التي يمكن شراء والتكلفة، جنبا إلى جنب مع عدد الأيام لديهم لممارسة الخيارات، لا قانون يتطلب ذلك. ومن واجبك أن تعرف معلومات المنحة الشخصية الخاصة بك وشروط خطة الأسهم الخاصة بك.

تنبيه: انظر خطة خيار المخزون الخاص بك، اتفاقية المنحة، وغيرها من المواد الإعلامية لقواعد وإجراءات ممارسة الاستحقاق وبعد انتهاء الخدمة.

الشركات والمحاكم بدقة اتباع القواعد.

وتلتزم الشركات بهذه القواعد والإجراءات والمواعيد النهائية بدقة شديدة. قضايا المحكمة تعزز حقيقة أن تتبع تعويض الأسهم الخاصة بك عند ترك عملك هو تماما التزامكم. إذا كنت ترغب في الاطلاع على الأحكام التالية:

لا يهم إذا كنت ارتكبت خطأ صادقة أو فقط ضاقت بفارق ضئيل الموعد النهائي. وعلاوة على ذلك، يجب أن لا تعتمد على المعلومات المنطوقة حول فترة التمرين ما بعد إنهاء. وثائق خطة الأسهم الخاصة بك والبيانات ذات الصلة هي مصادر موثوقة وملزمة الوحيدة التي تحدد كم من الوقت لديك لممارسة الخيارات بعد إنهاء.

تنبيه: تأكد من أنك تعرف تاريخ انتهاء الخدمة الرسمي الخاص بك، حيث أن هذا سيبدأ فترة ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن فترة ما بعد انتهاء الخدمة هذه لا يمكن أن تتجاوز المدى الطبيعي للخيار.

ما التاريخ الذي ينطبق؟

عند قياس فترة ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة، فإن معظم خطط أسهم الشركات تبدأ الساعة في تاريخ الإنهاء، وهذا يعني نهاية العمل الفعلية، وليس التاريخ الذي تعطي إشعارا به. انظر إلى كيفية (أو ما إذا كانت خطتك تعرف إنهاء الخدمة، والتوظيف، والخدمة المستمرة. يجب عليك أيضا البحث عن التفاصيل في خطة الأسهم الخاصة بك للحصول على إجابات واضحة على قواعد ممارسة ما بعد إنهاء. على سبيل المثال، هل تفقد خيارات الأسهم المكتسبة في اليوم الذي تنهي فيه، أم لديك عدد معين من الأيام بعد الإنهاء لممارستها؟

خطط شراء الأسهم للموظفين.

في إنهاء الوظيفة، يمكنك الاستمرار في امتلاك الأسهم المشتراة بموجب إسب أثناء عملك. ومع ذلك، تنتهي أهليتك للمشاركة في الخطة. أي أموال محتجزة من راتبك ولكن لم تستخدم لشراء أسهم قبل نهاية عملك سوف تعاد إليك، عادة بدون فائدة، في غضون فترة معقولة.

بالنسبة للخطط المؤهلة للضريبة بموجب القسم 423 من قانون الضرائب، يتيح قانون الضرائب لشركتك الاحتفاظ باقتطاعات الرواتب قبل انتهاء الخدمة في الخطة لشراء الأسهم عند انتهاء فترة الشراء (ويحدث الشراء) بعد مرور أكثر من ثلاثة أشهر على تاريخ انتهاء الخدمة . ومع ذلك، فإن معظم الخطط لا تسمح بذلك، لأن المقصود من إسب أن تكون فائدة للموظفين الحاليين. وهذا يعني أنه إذا كان عملك ينتهي قبل تاريخ الشراء، في ظل معظم أسهم خطط لا يتم شراؤها بالنسبة لك على أساس تناسبي.

مثال: قبل أن تغادر شركتك، حدثت خصومات على الراتب لمدة شهرين، مع فترة تقديم إيسب لمدة ستة أشهر. لا يتم حفظ الأموال التي دفعتها للشراء إلى نقطة الستة أشهر.

قراءة متعمقة.

في مكان آخر على هذا الموقع، أسئلة وأجوبة حول إنهاء الوظيفة تقديم مزيد من التفاصيل حول بعض الحالات والموضوعات المعروضة في هذه المقالة. قد ترغب في استشارتها أيضا عند سحب وثائق منح الأسهم الخاصة بك.

المادة التالية.

بعد تفاصيل هذه المقالة عن أنواع معينة من تعويضات الأسهم، يغطي الجزء 2 الجوانب الهامة العامة لإنهاء الخدمة التي تنطبق على جميع منح الأسهم، مثل التغيرات في علاقة الاستخدام والمعاملة الضريبية بعد انتهاء الخدمة وقضايا الفصل.

ممارسة وخيارات الإصدار.

يناقش هذا القسم:

الحسابات الضريبية للتمارين والإطلاقات.

طرق الدفع لممارسة الخيار الأسهم والإفراج عنهم.

عند ممارسة خيارات الأسهم، يجب على الخيارين أن يقرروا كيفية دفع ثمن الأسهم والضرائب والرسوم ذات الصلة. وكيف يريدون إصدار الأسهم. اعتمادا على نوع الخيار، أوبتيونس قد تتكبد الدخل العادي ويجب أن تدفع الضرائب في وقت ممارسة الرياضة.

يمكن ممارسة بعض خيارات الأسهم قبل أن تكون مكتسبة. يدفع المستأجر ثمن الأسهم وقت ممارسة التمارين الرياضية وعادة ما يتم الاحتفاظ بالأسهم في الضمان حتى تاريخ الاستحقاق. في ذلك الوقت، يتم الإفراج عن الأسهم المكتسبة وتصبح قابلة للتداول بالكامل من قبل الخيار. في حين أن الأسهم محتفظ بها في الضمان، وعادة ما يكون للمنظمة حقوق إعادة الشراء الكاملة للأسهم غير المكتسبة.

الحسابات الضريبية للتمارين والإصدارات.

بالنسبة لممارسة خيارات الأسهم المكتسبة، حسب نوع الخيار، يتم احتساب الدخل العادي أو الدخل الأدنى البديل (أمت) في وقت إجراء العملية. عندما يتم ممارسة خيار قبل الحصول على حساب الدخل عموما يحدث عندما يتم الافراج عن الأسهم، وخالية من القيود. ومع ذلك، يجوز للمختار أن يختار تقديم 83 (ب) انتخابا لتسريع الوقت الذي يتم فيه الاعتراف بالدخل العادي أو الدخل الضريبي المفضل في أمت.

عند حساب الإيرادات العادية إدارة المخزون تمكنك من حساب الضرائب عن طريق دمج مع بوبلسوفت الرواتب لأمريكا الشمالية، وذلك باستخدام تحميل الضرائب الافتراضية أو عن طريق إدخال الضرائب يدويا في النظام لممارسة الرياضة. لا تتوفر الصفحة الضريبية عند حساب دخل التفضيل الضريبي ل أمت أو عندما يكون الدخل العادي صفرا. إدارة المخزون لا تدعم حساب وجمع الضرائب على أساس الدخل التفضيل الضريبي ل أمت وفقا للمبادئ التوجيهية مصلحة الضرائب بموجب التعميم E. استشر مسؤول الرواتب أو مستشار الضرائب لمزيد من المعلومات.

يتم احتساب دخل التفضيل الضريبي ل أمت في الممارسة أو الإفراج (إذا كان ممارسة مقيدة) ل إسو و إسو / سارس تمارس للأسهم. يتم احتساب الدخل العادي عند ممارسة أو اإلفراج) في حالة ممارسة مقيدة (لألصول الوطنية، و رساس، و نق / سارس، و إسو / سارس التي تمارس للنقد) ممارسة سار (. ويتم التعامل مع معايير المحاسبة الدولية التي تمارس بعد فترة تنظيمية لإنهاء الخدمة والإعاقة على أنها مؤشرات وطنية، وبالتالي يتم حساب الدخل العادي.

إدارة المخزون تدعم هذه الممارسة وطرق الإفراج: النقدية، والقروض، والمبادلة، وبيع نفس اليوم، وبيع لتغطية، جنبا إلى جنب مع التجارة للضرائب. وتؤثر مختلف األساليب وطرق دفع الضرائب على كيفية حساب النظام للدخل العادي. إذا كان أسلوب ممارسة ينطوي على بيع، مثل بيع نفس اليوم أو بيع لتغطية النظام يجب أن ننظر أولا إلى قواعد خطة خيار الأسهم لطرق دخل البيع. والأساليب المتاحة لكل نوع من أنواع الخيارات هي فمف؛ سعر المبيعات؛ أو أقل من فمف أو سعر البيع. تحدد الطريقة المختارة لنوع الخيار السعر الذي يتم استخدامه عند حساب الدخل العادي. إذا تم بيع بعض األسهم فقط يتم استخدام طريقة دخل البيع فقط لحساب اإليرادات العادية لألسهم المباعة. وتستخدم األسهم المتبقية) التي تمارس ولكن ال يتم بيعها (شركة فمف لحساب الدخل العادي المتبقي.

ملاحظة: إدارة المخزون يدعم فقط الضرائب الضرائب مصلحة الضرائب، وبالتالي تستند الحسابات الضريبية والمناقشات على قانون الضريبة مصلحة الضرائب.

تقارن الجداول التالية حسابات الدخل المختلفة لممارسة الرياضة المختلفة وأساليب الإطلاق.

حساب الدخل التفضيل الضريبي دخل أمت عند التمرين.

حصة وطريقة الدفع الضريبي.

مستقلة عن ما إذا كانت الأسهم تباع في وقت ممارسة.

(النقدية، قرض، خصم الدفع، مبادلة، التجارة، نفس اليوم بيع، بيع لتغطية)

الدخل التفضيل الضريبي ل أمت = قيمة التمرين € 'تكلفة الأسهم.

ممارسة قيمة = ممارسة فمف × أسهم تمارس.

تكلفة األسهم = سعر المنحة x ممارسة األسهم.

حساب الدخل العادي عند التمرين.

حصة وطريقة الدفع الضريبي.

لا بيع المشاركة.

(نقدا، قرض، خصم الدفع، مبادلة، التجارة)

الدخل العادي = ممارسة القيمة في € 'تكلفة الأسهم.

ممارسة قيمة = ممارسة فمف × أسهم تمارس.

تكلفة األسهم = سعر المنحة x ممارسة األسهم.

(نفس اليوم بيع أو بيع لتغطية)

الدخل العادي = ممارسة القيمة في € 'تكلفة الأسهم.

قيمة التمرين = (طريقة الدخل القاعدة x الأسهم المباعة) + (ممارسة فمف x (أسهم تم تداولها في الأسهم المباعة))

تكلفة األسهم = سعر المنحة x ممارسة األسهم.

طريقة الدخل القاعدة = فمف، سعر البيع أو انخفاض فمف أو سعر البيع.

حساب الدخل التفضيل الضريبي دخل أمت عند الإصدار.

وتحتسب شركة أمت عند الإصدار إذا تم ممارسة الأسهم غير المكتسبة ولم يتم تقديم انتخاب 83 (ب).

حصة وطريقة الدفع الضريبي.

مستقلة عن ما إذا كانت الأسهم تباع في وقت الإصدار.

(النقدية، قرض، خصم الدفع، التجارة، نفس اليوم بيع، بيع لتغطية)

الدخل التفضيل الضريبي ل أمت = قيمة الإصدار € 'تكلفة الأسهم.

قيمة الإصدار = الإصدار فمف x سهم صدر.

تكلفة الأسهم = سعر المنحة x أسهم الإصدار.

حساب الدخل العادي عند الإصدار.

حصة وطريقة الدفع الضريبي.

لا بيع المشاركة.

(النقد، القرض، خصم الدفع، التجارة)

الدخل العادي = قيمة الإصدار في "تكلفة الأسهم".

قيمة الإصدار = الإصدار فمف x سهم صدر.

تكلفة الأسهم = سعر المنحة x أسهم الإصدار.

(نفس اليوم بيع أو بيع لتغطية)

الدخل العادي = قيمة الإصدار في "تكلفة الأسهم".

قيمة الإصدار = (طريقة الدخل القاعدة x الأسهم المباعة) + (الإصدار فمف x (الأسهم التي تم إصدارها بال € 'عدد الأسهم المباعة))

تكلفة الأسهم = سعر المنحة x أسهم الإصدار.

طريقة الدخل القاعدة = فمف، سعر البيع أو أقل من فمف أو سعر البيع (فمف المستخدم يحدده 83 (ب) الإيداع)

عندما يتم العرتاف بالدخل العادي عند ممارستك اأو اإطلقه حتتسب وتجمع السرائب املستقطعة للموظفني يف الوليات املتحدة. تحتاج إلى تعريف أنواع ضريبة الأسهم، والنسب المئوية، وحدود لتمكين عملية تحميل الضرائب الافتراضية لحساب اقتطاع المناسبة. عند إعداد مختلف أنواع الضرائب على الأسهم تحتاج إلى تعريف رمز البلد المرتبط بالضريبة التي تقوم بإعدادها. وهذا يتيح لك إعداد الضرائب المختلفة المرتبطة ببلدان مختلفة. عند النقر فوق تحميل الضرائب الافتراضية النظام بحساب الضرائب على أساس ما تم إعداده في الجداول للبلد ورمز الدولة في المنطقة للفرد. إذا كنت تستخدم كشوف المرتبات لأمريكا الشمالية يمكنك استخدام حساب الضرائب وتحديث وظائف الرواتب لحساب الاستقطاع الواجب في التمرين أو الإفراج. تحتاج إلى إعداد أنواع ضريبة الأسهم للتكامل مع كشوف المرتبات لأمريكا الشمالية من أجل ربط الدرجة الضريبية إلى نوع الضريبة.

قضايا تكامل الرواتب.

إذا كنت تستخدم الرواتب لأمريكا الشمالية يمكنك الاستفادة من العمليات المتكاملة لحساب الضرائب وإرسال الضرائب والدخل العادي مباشرة إلى كشوف المرتبات. خلاف ذلك، يمكنك إنشاء تقرير الدخل والضرائب خيارات لإرسالها إلى مسؤول الرواتب الخاصة بك.

خيارات الأسهم أساليب التمرين وطرق الإصدار.

هناك عدة طرق يمكن للخيارين استخدامها لدفع تكاليف الأسهم والضرائب ذات الصلة: النقد، والقروض، ومقايضات الأسهم، والمبيعات في نفس اليوم، وبيع لتغطية، وممارسة سار.

وفيما يلي مناقشة موجزة لكل من هذه الطرق مع أمثلة توضح كيفية عملها:

في وقت التمرين، يطلب من الموظف دفع سعر الخيار الإجمالي بالإضافة إلى أي ضرائب مستقطعة بسبب المنظمة.

المثال 1: ممارسة إسو النقدية.

وفي 22 أغسطس / آب 1998، منح أحد الخيارات خيار إسو لشراء 500 سهم في خمس زيادات سنوية تبدأ من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. وفي الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأول 100 سهم. وكان فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. الحساب هو:

سعر المنحة x تمرين الأسهم = تكلفة الخيار.

$ 3.40 × 100 سهم = 340 دولارا.

ممارسة فمف × أسهم تمارس = ممارسة القيمة.

$ 12 × 100 سهم = 1،200 $.

قيمة التمرين € 'تكلفة الأسهم = التفضيل الضريبي دخل أمت.

لا يتم احتساب الضرائب المقتطعة في الممارسة. وبالتالي فإن الخيار يدين للشركة تكلفة الأسهم (340.00 $) ويتلقى 100 سهم.

مثال 2: ممارسة نق النقدية.

وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998، منح أحد الخيارات خيارا جديدا لشراء 500 سهم في خمس زيادات سنوية، ابتداء من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأول 100 سهم. وكان فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. والخيار هو المقيم في كاليفورنيا لأغراض ضريبة الدخل. الحساب هو:

سعر المنحة x تمرين الأسهم = تكلفة الخيار.

$ 3.40 × 100 سهم = 340 دولارا.

ممارسة فمف × أسهم تمارس = ممارسة القيمة.

$ 12 × 100 سهم = 1،200 $.

قيمة التمرين "€" تكلفة الأسهم = الدخل العادي.

وتستند الضرائب على الإعداد الخاص بك، وإذا كنت متكاملة مع الرواتب لأمريكا الشمالية. على سبيل المثال، يمكن حساب الضرائب على النحو التالي:

$ 860 x 28٪ = 240.80 دولار أمريكي.

$ 860 x 1.45٪ = 12.47.

إجمالي الضرائب المستحقة.

وبالتالي، فإن الخيار يدين للشركة بمجموع تكلفة الأسهم (340.00 دولار) ومجموع الضرائب المستحقة (362.49 دولار). يدفع أوبتيوني الشركة 702.49 $ ويتلقى 100 سهم.

القروض هي شكل آخر من أشكال ممارسة النقد. وهي تتطلب عادة اتفاقية قرض وسندات إذنية. يمكنك اختيار القرض كطريقة دفع في وقت التمرين، ولكن يتم التعامل مع جميع الجوانب الأخرى لإدارة القرض خارج نظام إدارة المخزون.

جميع جوانب معالجة التمرين مع طريقة الدفع من القروض هي نفسها تلك التي تنطوي على طريقة الدفع نقدا.

تبادل الأسهم.

عندما یختار الخیارون ممارسة خیارات الأسھم عن طریق مبادلة الأسھم، فإنھم یتبادلون الأسھم التي یملکونھا بالفعل لأسھم الخیار. وعادة ما يتم تقييم األسهم التي يتم تبادلها بالقيمة السوقية العادلة ألسهم الشركة في تاريخ ممارستها.

في حالة مبادلة الأسهم، يتم احتساب الدخل العادي أو الدخل التفضيل الضريبي ل أمت بنفس طريقة ممارسة النقد. إذا قام أحد الخیارات بتمییز خیار أسھم غیر مؤھل، یتم الاعتراف بالدخل العادي علی أسھم الخیار التي یتم الحصول علیھا والضرائب. يتم إلغاء األسهم المطلوبة للمقايضة / التجارة وإعادتها إلى خطة األسهم أو الخزينة وفقا لقواعد خطة خيار األسهم.

صيغة حساب مبادلة الأسهم هي:

تكلفة السهم = الأسهم الممولة x سعر المنحة.

الأسهم المطلوبة ل سواب = تكلفة الأسهم / مبادلة فمف.

مثال 1: إسو ستوك سواب.

ومنحت الشركة شهادة إسو لشراء 500 سهم تستحق خمس زيادات سنوية تبدأ من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأول 100 سهم من خلال تبادل الأسهم. وكان فمف لكل من ممارسة ومبادلة 12 $ للسهم الواحد. تحدد قاعدة تقريب المبادلة إلى أسفل. الحساب هو:

الأسهم المطلوبة للمقايضة.

النقدية الإضافية المطلوبة.

الدخل التفضيل الضريبي ل أمت.

(12 $ - 3.4 $) × 100 = 860 $.

تم ممارسة إجمالي األسهم.

الأسهم المطلوبة للمقايضة.

صافي الأسهم المصدرة.

وهذا يفترض التسليم البناء للأسهم المتداولة. والخيار يدين للشركة $ 4.00 ويتلقى 72 سهم. عدد األسهم الملغاة هو 28. إن أساس تكلفة األسهم المصدرة يصبح المبلغ المستحق للشركة مقسوما على صافي األسهم المصدرة. في المثال أعلاه فإن أساس التكلفة للسهم الواحد سيكون $ .055555.

مثال 2: نق تبادل الأسهم.

إذا قام أحد الخیارات بتمییز خیار أسھم غیر مؤھل، یتم الاعتراف بالدخل العادي علی أسھم الخیار التي یتم الحصول علیھا والضرائب. يتم إلغاء األسهم المطلوبة للمقايضة / التجارة وإعادتها إلى خطة األسهم أو الخزينة وفقا لقواعد خطة خيار األسهم.

وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998، منح أحد الخيارات خيارا جديدا لشراء 500 سهم في خمس زيادات سنوية ابتداء من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأسهم الخيارات ال 100 الأولى باستخدام مبادلة الأسهم والتجارة مقابل الضرائب. وكان فمف لكل من ممارسة ومبادلة 12 $ للسهم الواحد. يتم تعيين قاعدة التقريب للمبادلة إلى الأسفل. يقع الخيار في كاليفورنيا ولم يستوف حدود الضمان الاجتماعي أو سدي. الحساب هو:

الأسهم المطلوبة للمقايضة.

قيمة الأسهم المتبادلة.

النقدية الإضافية المطلوبة.

(12 $ - 3.4 $) × 100 = 860 $.

يتم احتساب الضرائب على النحو التالي:

$ 860 x 28٪ = 240.80 دولار أمريكي.

$ 860 x 1.45٪ = 12.47.

إجمالي الضرائب المستحقة.

الصفقة التجارية هي:

الأسهم المطلوبة للتجارة.

النقدية الإضافية المطلوبة.

362.49 - 360 = 2.49.

ملخص لعملية التمرين:

يحتاج إجمالي الأسهم في المبادلة.

أوبتيوني مدين للشركة.

إجمالي الأسهم التي تمارس.

إجمالي األسهم العائد إلى الخطة أو المتقاعدين إلى الخزينة.

وهذا يفترض التسليم البناء للأسهم المتداولة.

بالنسبة إلى سار، فإن ممارسة الأسهم فقط يمكن أن تستخدم مقايضة الأسهم. إذا كان الخيار يمارس أسهم سار باستخدام مقايضة الأسهم، سيتم التعامل مع المعاملة بالطريقة نفسها التي يتم بها التعامل مع مثال إسو أو نق المقابل.

ولا يسمح الخيار الذي يتيح ممارسة الأسهم غير المكتسبة قبل منحها، مثل وكالة رسا، باستخدام المقايضة في وقت التمرين. ولا يسمح بالتجارة إلا في الوقت الذي يتم فيه الإفراج عن الأسهم عند الحاجة إلى الدفع لتغطية الالتزامات الضريبية التي قد تستحق.

نفس اليوم بيع.

ويتم بيع نفس اليوم عندما يقوم الخيار بتمويل ممارسة خيار الأسهم عن طريق البيع الفوري 100 في المائة من الأسهم التي تمارس أو الإفراج عنهم.

مثال 1: إسو نفس اليوم بيع.

وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998، منح أحد المستوردين شهادة الأيزو لشراء 500 سهم مستحقة على خمس زيادات سنوية تبدأ من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأسهم الخيارات ال 100 الأولى وبيع كل 100 سهم بسعر 12.50 دولار للسهم الواحد. وكان فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. إن طريقة إيراد البيع لخطة المخزون هي أقل من سعر الفائدة أو سعر البيع. الحساب هو:

سعر المنحة × ممارسة الأسهم = تكلفة الأسهم.

$ 3.40 × 100 سهم = 340 دولارا.

(أقل من فمف أو سعر البيع x الأسهم المباعة) + (الأسهم التي تم تداولها في الأسهم المباعة x فمف) = قيمة التمرين.

(12 $ × 100 سهم) + ((100-100) x 12) = 1200 دولار.

قيمة التمارين في € 'تكلفة الخيار = الدخل الضريبي الدخل من أمت.

وبالتالي فإن المجموع المستحقة للشركة = 340.00 $.

وتطلب الشركة من وكيل التحويل إصدار 100 سهم وتسليمها إلى السمسار. كما تقوم الشركة بسداد أسهم البورصة مقابل تكلفة الأسهم (340.00 دولار). عندها يحصل الخبير على الفرق بين سعر البيع الكلي ناقصا إجمالي قيمة المستحق وأية رسوم وساطة.

مثال 2: نق نفس اليوم بيع.

وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998 منح أحد المستأجرين رقما قياسيا لشراء 500 سهم استحق خمس زيادات سنوية ابتداء من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في الأول من نوفمبر 1999، مارس الخيار خيار الأسهم لأول 100 سهم. وكان فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. يقيم الخيار في ولاية كاليفورنيا لأغراض ضريبة الدخل. الحساب هو:

سعر المنحة x تمرين الأسهم = تكلفة الخيار.

$ 3.40 × 100 سهم = 340 دولارا.

ممارسة فمف × أسهم تمارس = ممارسة القيمة.

$ 12 × 100 سهم = 1،200 $.

ممارسة القيمة في € 'الخيار التكلفة = الدخل العادي.

يتم احتساب الضرائب على النحو التالي:

$ 860 x 28٪ = 240.80 دولار أمريكي.

$ 860 x 1.45٪ = 12.47.

الضرائب المستحقة عند التمرين.

المجموع المستحق للمنظمة هو = 340.00 $ + 362.49 = 702.49 $.

وتصدر المنظمة تعليمات إلى وكيل التحويل بإصدار 100 سهم لتسليمها إلى السمسار وفواتير السمسار مقابل تكلفة الأسهم والضرائب (702.49 دولار). ويحصل المستأجر على إجمالي سعر البيع مطروحا منه إجمالي المبلغ المستحق للمنظمة وأي رسوم وساطة.

بيع لتغطية.

في بعض الأحيان يريد أوبتيونى فقط بيع جزء من أسهم الخيار لتغطية تكلفة التمرين. وفي كثير من الأحيان، يقوم الخبير بالاتصال بالشركة لتقديرها باستخدام نظام فمف الحالي، وهو إجمالي الأسهم التي يجب بيعها لتغطية تكلفة التمرين والضرائب المطبقة. توضح الأمثلة التالية كيفية التعامل مع هذه الأنواع من المعاملات. مثال 1: نق بيع إلى غطاء.

وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998، منح أحد المستأجرين رقما قياسيا لشراء 500 سهم مستحقة على خمس زيادات سنوية، ابتداء من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. وفي الأول من نوفمبر / تشرين الثاني 1999، قام الخبير ببيع ما يكفي من الأسهم (60 سهم بسعر بيع 12.50 دولار) لتغطية 100 سهم. ويريد الخيار أن يتم إصدار 40 سهم متبقية وتسليمها لنفسه. وكان فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. يتم تعيين طريقة الدخل بيع لخطة الأسهم إلى سعر البيع. والخيار هو المقيم في كاليفورنيا لأغراض ضريبة الدخل. الحساب هو:

سعر المنحة × ممارسة الأسهم = تكلفة الأسهم.

$ 3.40 × 100 سهم = 340 دولارا.

(سعر البيع x عدد الأسهم المباعة) + ((الأسهم الممارسه - الأسهم المباعة) x ممارسة فمف) = قيمة التمرين.

(60 × 12.50 دولارا) + ((100-60) × 12) = 1،230 دولار أمريكي.

قيمة التمرين "€" تكلفة الأسهم = الدخل العادي.

يتم احتساب الضرائب على النحو التالي:

$ 890 x 28٪ = $ 249.20.

$ 890 x 1.45٪ = 12.91.

الضرائب المستحقة عند التمرين.

إجمالي المبلغ المستحق للشركة هو 340.00 $ + 375.14 $ = 715.14 $.

وتطلب الشركة من وكيل التحويل إصدار 60 سهم وتسليمها إلى السمسار، وإصدار 40 سهم وتسليمها للخيار. كما تقوم المنظمة بسداد سعر السهم والضرائب (702.49 دولار). ويحصل المستلم على السعر اإلجمالي للمبيعات مطروحا منه إجمالي األرصدة المستحقة الدفع ورسوم السمسرة.

سار تمرين.

يسمح هذا الأسلوب فقط إذا كان نوع الخيار هو جنبا إلى جنب سار (إسو / سار أو نق / سار). يتم تقييم األسهم األساسية للخيار باستخدام ريال فمف ويتم دفع الخيار من حقوق الملكية على هذه األسهم عن طريق طرح سعر المنحة من ريال فمف المحدد في تاريخ الممارسة. وعادة ما تكون الضرائب مستحقة على الدخل وقت إجراء العملية لكل من أنواع الخيار إسو / سار و نق / سار. فقط عندما يمارس الفرد الحق في أسهم إسو يمكن أن تؤخذ المعاملة الضريبية التفضيلية. ثم يتم إلغاء األسهم األساسية المستخدمة في تقييم الحقوق النقدية ويتم إعادتها إلى خطة األسهم أو الخزينة وفقا لقواعد خطة خيار األسهم المحددة. وفي 22 سبتمبر / أيلول 1998، منحت شركة إسو / سار شراء 500 سهم تستفيد من خمس زيادات سنوية تبدأ من سنة واحدة من تاريخ المنحة. وكان سعر الخيار 3.40 $ للسهم الواحد. في 1 نوفمبر 1999، اختار الخيار لممارسة الحق النقدي من سار جنبا إلى جنب لأول 100 سهم الخيار. وكان ريال فمف في تاريخ ممارسة الرياضة 12 $ للسهم الواحد. الحساب هو:

سعر المنحة × أسهم تمارس = ريال سعودي التكلفة.

3.40 × 100 سهم = 340.

ريال فمف x أسهم ممارسة = ممارسة القيمة.

$ 12 × 100 سهم = 1،200 $.

قيمة التمرين "€" تكلفة الأسهم = الدخل العادي.

تستحق الضرائب المقتطعة على جميع عمليات سار. يتم التعامل مع األموال المدفوعة للخيار كتعويض وتخضع للضريبة وفقا لكل من إسو / سار و نق / سار.

ما هي الأسهم المقيدة؟

إن الأسهم المقيدة هي منح أسهم الشركة، رهنا بشروط (مثل استمرار الخدمة للشركة أو تحقيق أهداف الأداء) التي يجب الوفاء بها قبل أن يكون لديك الحق في بيع أو نقل المخزون. وحدات الأسهم المقيدة (رسوس) تعادل الأسهم، ولكن يتم تحويلها إلى الأسهم عند الاستحقاق. عموما، أسهم الأسهم المقيدة (رسس) والوحدات “vest” †"أو تصبح غير مقيدة" في الزيادات على مدى فترة من الزمن أو عندما يتم تحقيق أهداف الأداء.

كما مزود الخدمة لجهودكم شركة مقيدة خطة الأسهم، مورغان ستانلي يساعدك على تتبع الجوائز الخاصة بك ويوفر لك الوصول عبر الإنترنت إلى حساب الأسهم المقيدة الخاصة بك †"ومساعدة عندما كنت في حاجة إليها.

أسئلة الأسهم المقيدة.

ما هي وحدة الأسهم المقيدة؟

يجوز للشركات منح أسهم الأسهم المقيدة أو وحدات الأسهم المقيدة. أسهم الأسهم المقيدة هي مجرد أن "الأسهم" من الأسهم. ويمكن دفع الوحدات إما نقدا أو مخزونا كما هو مبين في اتفاقية الجائزة. الوحدات التي تؤدي إلى تحويل الأسهم إلى الأسهم، وعادة بنسبة 1: 1. وبما أن األسهم األساسية ال تصدر حتى يتم استحقاق الوحدات، فقد ال يكون لديك حقوق تصويت على وحداتك غير المستثمرة. يرجى الرجوع إلى اتفاقية الجائزة للحصول على تفاصيل حول حقوق التصويت. کما أن الوحدات غیر مؤھلة لتوزیع الأرباح (حیث أن توزیعات الأرباح تدفع فقط علی المخزون الفعلي). ومع ذلك، تم تصميم بعض الخطط لتقدير ما يعادل توزيعات األرباح المدفوعة على األسهم األساسية. يرجى الرجوع إلى اتفاقية الجائزة لكيفية التعامل مع توزيعات الأرباح ومكافئات الأرباح لجوائزك المحددة. عموما، الضرائب المستحقة عند وحدة سترات.

لا يمكنك بيع أو نقل جوائز الأسهم المقيدة حتى يتم استحقاقها. مرة واحدة سترات جائزة، يتم رفع جميع القيود ويتم تحريرها لك الأسهم لعقد أو بيع أو نقل. (تسمح لك بعض خطط الشركة بتأجيل استلام الأسهم إلى تاريخ لاحق). بالإضافة إلى ذلك، تتطلب بعض الخطط الاحتفاظ بالأسهم المكتسبة لفترة من الوقت قبل بيعها أو تحويلها.

قد تخضع الجوائز غير المكتسبة للمصادرة إذا تركت الشركة إما طوعا أو غير إراديا. يرجى مراجعة وثائق الخطة الخاصة بك للحصول على تفاصيل محددة بشأن ترك صاحب العمل الخاص بك.

يرجى الرجوع إلى اتفاقية الجائزة للحصول على تفاصيل حول دفعات أرباح الأسهم وحقوق التصويت قبل انقضاء فترة التقييد.

خيار الأسهم هو الحق في شراء أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محددة من الزمن. أي قيمة تحقق من خيار الأسهم تتطلب قيمة الأسهم لتكون أعلى من سعر الخيار الخاص بك عند ممارسة الخيار الخاص بك. في المقابل، الأسهم المقيدة هي جائزة الأسهم. على عكس الخيارات، لا توجد عموما أي تكلفة مقدما لك لمخزون مقيدة، على الرغم من الضرائب المستحقة عند استحقاقها. ونتيجة لذلك، فإن الأسهم المقيدة عادة ما تكون ذات قيمة بالنسبة لك، حتى لو انخفض سعر السهم بعد تاريخ الجائزة.

تاريخ الجائزة هو اليوم الذي تمنحك فيه الشركة أسهم الأسهم أو الوحدات المقيدة، على الرغم من أنك ممنوع من بيعها أو نقلها لفترة معينة. في اليوم الذي يحين الوقت Ђ "تاريخ سترة вЂ" أنت حر في بيع أو نقل الأسهم. (بعض الخطط تسمح لك بتأجيل استلام الأسهم إلى تاريخ لاحق). بالإضافة إلى ذلك، تتطلب بعض الخطط الاحتفاظ بأسهم مكتسبة لفترة من الوقت قبل بيعها أو تحويلها.

يمكنك تحديد القيمة غير المحققة من الأسهم المقيدة بضرب عدد الأسهم الممنوحة لك عن طريق سعر السوق الحالي للسهم، على الرغم من أن هذا الحساب لن يمثل الضرائب المستحقة في سترة أو رسوم / عمولات مشحونة.

مرة واحدة وقد تم منح جائزة الأسهم المقيدة، وسوف يتم عرضها على الانترنت في ستوكبلان الاتصال، وموقع مورغان ستانلي للمشاركين خطة الأسهم. من صفحة نظرة عامة، يمكنك عرض تواريخ الاستحقاق، نموذج مكاسب محتملة على أساس افتراضية قيم سعر السهم (على الأسهم المكتسبة)، وبيع الأسهم الخاصة بك مرة واحدة يتم رفع القيود.

عموما، عند الاستحقاق، يمكنك بيع أسهمك على الانترنت باستخدام ستوكبلان الاتصال. قد تتلقى عائدات من عملية البيع بعدة طرق:

نقل إلى حساب مورغان ستانلي.

إذا كنت أحد عملاء وساطة مورجان ستانلي الحاليين، فسنحول عائدات البيع إلى حسابك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام & كوت؛ تسوية & كوت؛ التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم). إذا لم يكن لديك حساب وساطة مع مورغان ستانلي، ونحن سوف تفتح حساب الغرض محدودة ونقل عائدات بيع الخاص بك.

تحقق عبر البريد العادي.

إذا اخترت هذه الطريقة، سوف مورغان ستانلي البريد عائدات المبيعات الخاصة بك. سوف تتلقى عادة عائداتك في غضون 8-10 أيام عمل من بيع الأسهم المقيدة.

تحقق عبر التسليم بين عشية وضحاها.

بعد فترة التسوية المناسبة، مورجان ستانلي يمكن أن ترسل العائدات الخاصة بك بين عشية وضحاها، مقابل رسوم. سوف تتلقى شيك 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام & كوت؛ تسوية & كوت؛ التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

مقابل رسوم، يمكن مورجان ستانلي عائدات الأسلاك إلى البنك الذي تتعامل معه على التسوية (تاريخ التجارة زائد ثلاثة). التحويلات البرقية بالدولار الأمريكي. مقابل رسوم، يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه بالعملة المحلية الخاصة بك. سوف تتلقى العائدات 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

وبشكل عام، تستحق الضرائب عند االستحقاق. عند استحقاق الأسهم، سوف تحصل على تعويض على أساس القيمة السوقية العادلة للأسهم في ذلك التاريخ. على سبيل المثال، إذا كان لديك 100 سهم التي تستحق عندما تكون القيمة السوقية العادلة 20 دولارا للسهم الواحد، فستتعرف على الدخل العادي البالغ 2000 دولار أمريكي. قد تقدم شركتك خيارات مختلفة لدفع ضريبة الدخل المستحقة على 2000 دولار، بما في ذلك الخيارات مثل:

ستحجب شركتك تلقائيا بعض الأسهم المكتسبة لتغطية الضرائب المستحقة. وباستخدام المثال أعلاه وتطبيق معدل خصم الضريبة الافتراضي بنسبة 40٪ تقريبا، ستكون الضرائب المستحقة 800 دولار ($ 2000 × 40٪ = 800 دولار أمريكي / 20 دولار للسهم الواحد)، أي ما يعادل 40 سهم. وستقوم الشركة باقتطاع 40 سهم وإطلاق 60 سهم المتبقية لك.

قد يكون لديك أيضا خيار لدفع الضرائب مباشرة لشركتك عن طريق الرواتب أو الشيكات. سيتم إضافة المبلغ الكامل للأسهم المكتسبة إلى حسابك.

ستبيع مورغان ستانلي أسهم مكتسبة كافية لتغطية الضرائب والعمولات والرسوم المستحقة. باستخدام المثال أعلاه، ستبيع شركتك ما يقرب من 40 سهم وتطلق الأسهم المتبقية إلى حسابك. والمعلومات الواردة أعلاه هي لأغراض توضيحية فقط؛ نوصي بمناقشة الوضع الخاص بك مع مستشار الضرائب. يرجى الرجوع أيضا إلى مستندات الخطة للحصول على تفاصيل حول طرق الدفع الضريبي الخاصة بالشركة.

عند بيع أسهم الأسهم المقيدة، سيطلب منك دفع ضريبة على أي مكسب رأسمالي قصير الأجل أو طويل الأجل.

اتصل بمركز خدمة مورغان ستانلي على الرقم +1 866-722-7310 (الرقم المجاني) أو +1 801-617-7435.

كرك 1335155 11/2018.

الروابط المقترحة.

مورغان ستانلي مراكز الخدمة العالمية.

تحقق من الخلفية من على فيرشا فيركرا.

المعلومات على هذا الموقع هو عام في الطبيعة. وليس المقصود منه تغطية الشروط المحددة لخطة (خطط) أسهم الشركة الخاصة بك. يرجى الرجوع إلى وثائق خطة الأسهم الشركة الخاصة بك إذا كان لديك أي أسئلة.

© 2018 مورغان ستانلي سميث بارني ليك. عضو سيبك.

ما هو خيار إعادة الشراء؟

غالبا ما يسأل المؤسسون كيف يمكنهم الاحتفاظ بالمؤسس المشارك الذي يترك الشركة بعد فترة وجيزة من تشكيله من أخذ أسهم مؤسسيه معه. ويشعر المؤسسون الباقون عادة بأن المؤسس المغادر لا ينبغي أن يكون قادرا على المشاركة في القيمة الصاعدة المستقبلية للشركة. وبالمثل، فإن المستثمرين يريدون عادة منع مؤسس من ترك مع أسهمه بعد وقت قصير من جعل الاستثمار.

مثل خيارات الأسهم الموظف، الأسهم مؤسس يمكن أن تخضع للاستحقاق على أساس الخدمة للشركة. ويتم ذلك من قبل المؤسس الذي يمنح الشركة خيار إعادة شراء أسهمه للسعر الاسمي المدفوع من قبل المؤسس إذا ترك الشركة قبل سترات الأسهم. الأسهم "سترات" بشكل دوري عندما يتم الافراج عن شريك من خيار إعادة الشراء. وغالبا ما يشار إلى ذلك على أنه "عكس الاستحقاق". ملاحظة: يعطي المستثمرون في بعض الأحيان ائتمان استحقاق للوقت الذي أنفقه مؤسس على بناء قيمة الشركة بإعفاء جزء من أسهم المؤسس (على سبيل المثال، 25٪) من خيار إعادة الشراء.

علی سبیل المثال، یمکن لثلاثة مؤسسین أن یوافقوا علی خیار إعادة الشراء مع استحقاق ربع سنوي علی مدى سنتین فیما یتعلق بمخزون المؤسسین الذي دفعوا لھ 0.001 دولار للسھم الواحد. في هذا المثال، سيتم الإفراج عن 12.5٪ من الأسهم التي يحتفظ بها كل مؤسس من خيار إعادة الشراء كل ثلاثة أشهر بحيث في نهاية سنتين كل الأسهم التي يحتفظ بها كل مؤسس ستكون خالية من خيار إعادة الشراء وسيكون مؤسس مجانا لمغادرة الشركة مع هذه الأسهم.

عند استخدام خيار إعادة الشراء، يجب على المؤسس طلب المشورة الضريبية بشأن ما إذا كان سيتم تقديم 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب. وتمكن هذه الانتخابات المؤسس من أن يدرج في الدخل وقت الإصدار الأصلي قيمة الأسهم التي تخضع لإعادة الشراء.

شارك هذا:

حول ستيوارت كامبل.

3 الردود على & كوت؛ ما خيار إعادة الشراء؟ & كوت؛

بواسطة روتشيتغارغ 31 يوليو، 2018 - 7:49.

هل عادة ما تأتي عملية إعادة الشراء هذه مع موعد نهائي لتنفيذها؟

ماذا يحدث إذا كان المؤسس الذي يغادر هو أحد المساهمين الرئيسيين، الذين يمكن أن يحجب & # 8216؛ إعادة الشراء & # 8217؛ بالنظر إلى أنه يملك أغلبية الأسهم؟ كيف ستنظم هذه الصفقة للحصول على أفضل نتيجة للشركة؟

بواسطة جووالين 31 يوليو، 2018 - 8:16 صباحا.

سعيد للحديث عن هذه القضايا على الهاتف إذا أردت. أفضل رقم للوصول لي هو 206 757 8184.

بي أنون أكتوبر 30، 2018 - 11:06 آم.

ما يمكن بدء التشغيل في هذا السيناريو: (لدينا الاستحقاق وكذلك اتفاق شراء الأسهم لجميع مؤسس)

1. مؤسس يترك (قبل 1 سنة الهاوية). ولم يرتكب هذا الوقت واتخذ منصبا بدوام كامل في مكان آخر.

2. يرفض التوقيع على الإفراج، وبدلا من ذلك يستقيل كضابط / مدير الشركة الناشئة. (هل هو مسؤول عن ديون الشركات القيام بذلك؟)

3. الشركة ترغب في تفعيل حقها في إعادة شراء أسهمه، ولكن في الديون وليس لديها الأموال للقيام بذلك. ولا توجد عائدات بعد، وهي ديون كبيرة.

الخيار الخيار الاختيار المرجعية ممارسة.

تهانينا، كنت قد حصلت على شركتك بعيدا عن الارض. لقد أدرجت، وأصدرت أسهم مؤسس والمقدمة 83 (ب) الانتخابات، اعتمدت خطة خيار الأسهم، ومنح خيارات الأسهم، وكان يعمل على عملك لفترة من الوقت. الآن الموظف الذي كان معك منذ البداية يريد أن يمارس خيار الأسهم التي تعهدت جزئيا. ماذا تعمل؟

الخطوات الموصى بها.

أوصي باتخاذ الخطوات التالية أثناء معالجة كل ممارسة اختيارية:

مراجعة إشعار ممارسة خيار الأسهم؛ تأكد من اكتمالها بشكل صحيح وتنفيذها من قبل أوبتيوني. تأكد من أن لديك جميع الأوراق الخيار الخيار أوبتيوني الأصلي وقعت وفي الملفات (معنى، إشعار منح خيار الأسهم أو اتفاق خيار الأسهم). تأكد من الموافقة على هذا الخيار من قبل المجلس في دقائق و / أو موافقة المجلس. تأكد من صحة الرياضيات الخاصة بك القاعدة 701، وأنك تعمل ضمن القيود والقواعد 701 & # 8217؛ ق. هل تم إنهاء الخبير وفي ما يتعلق بذلك قام الخبير بتنفيذ الإفراج عن جميع المطالبات؟ إذا كان الأمر كذلك، هل انتهى الإصدار من خيار الأسهم؟ تأكيد الوضع الضريبي للخيار الذي تمارسه - خيار الأسهم غير المؤهلين (نكو) أو القانونية (الحوافز) خيارات الأسهم (إسو)؟ هل هو في جزء منه إسو وجزء من نكو؟ تأكد من أن أوبتيوني هو ممارسة فقط فيما يتعلق بالخيارات المكتسبة أو الخيارات غير المنوطة ولكن يمكن ممارستها على الفور. تأكيد الامتثال قانون الأوراق المالية السماء الزرقاء. (ما هي الدولة التي يقيم فيها الشخص المعني؟ هل يطلب إيداع الأوراق المالية؟) هل لدى الشركة خيار إعادة شراء فيما يتعلق بالأسهم؟ هل ستمارس الشركة خيار إعادة الشراء؟ تحديد ما إذا كان مجلس اإلدارة بحاجة إلى تحديد جديد للقيمة السوقية العادلة لألسهم لتحديد الضريبة المقتطعة أو مبلغ التعديل إسو. احسب الضريبة المقتطعة (بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر الدخل الفدرالي والعمالة الاتحادية) إذا كان الخيار هو نكو (إذا كان الخيار هو إسو، تأكد من أن الموظف يفهم عواقب الضرائب أمت وتأكد من إرسال إخطار إسو الربح للموظفين و إرس ). احرص على الحصول على سعر الإضراب بالإضافة إلى الحجب الضريبي، إذا اقتضى الأمر اقتطاع الضرائب. النظر في توفير الخيار مع الكشف عن بعض المخاطر المادية لشراء الأوراق المالية. قائمة النقاط من عوامل الخطر، والبيانات المالية، على سبيل المثال. يكون مستشار الشركة إعداد شهادة الأسهم واستلام شهادة المخزون. حدث جدول رسملة الشركة. تأكد من أن الرواتب على بينة من ممارسة وتقارير بشكل صحيح ممارسة على بيانات الأجور / نماذج W-2، أو إخطار تعديل إسو.

استنتاج.

لا تتسرع من خلال هذه العملية ويغيب عن خطوة هامة!

شارك هذا:

حول جو والين.

13 الردود على & كوت؛ قائمة الاختيار لممارسة خيار الأسهم & كوت؛

بواسطة دانان مارغاسون 5 يونيو، 2018 - 1:28 مساء.

وظيفة كبيرة، كما هو الحال دائما!

لذا، ماذا يحدث إذا تم إنهاء الموظف الذي يمتلك األسهم ولديه فترة محددة من الزمن لممارسة خيارات محددة) على سبيل المثال، 3 أشهر (، ولكن الشركة تختار أيضا استخدام خيار إعادة الشراء. يمارس الموظف على الخيارات المكتسبة بعد 2.5 أشهر. هل يتم إعادة الشراء على مرحلتين، أولا للأسهم التي يملكها، ومرة ​​أخرى للمجموعة الثانية من الخيارات التي تمارسها؟ هل تنتظر الشركة إعادة الشراء حتى انتهاء الفترة الزمنية الإضافية (يمكن أن تكون لمدة سنة)؟ هل يهم؟

بي جو والين جوون 5، 2018 - 1:48 بيإم.

عادة ما أرى إعادة شراء واحدة فقط يحدث. كما أنني رأيت أرباب العمل يقولون للموظفين إنهم سيعيدون إعادة الشراء ثم يعمل الطرفان على التوصل إلى اتفاق.

بواسطة بيتي جونسون 15 أغسطس، 2018 - 4:14 صباحا.

تلقيت حافزا خيار الأسهم مع شركة بدء أن تركت بعد 1 سنة. أنا 50٪ من حقها بعد سنة واحدة ولكني أصدرت شهادة الأسهم ل 100٪ من الأسهم عندما بدأت مع الشركة. الآن، فإن الشركة تطلب شهادتي مرة أخرى حتى يتمكنوا من إرسال لي شهادة تعكس أسهما المكتسبة. هل هذا أمر شائع؟

بقلم جو والين 15 أغسطس، 2018 - 9:11 صباحا.

بيتي، هل تريد مراسلتي عبر البريد الإلكتروني على [إمايل & # 160؛ بروتكتد] ري ذيس؟

بواسطة ريان 12 سبتمبر، 2018 - 2:49 مساء.

ھل یمکنك أن تفسر ما یجب أن یکون تاریخ انتھاء صلاحیتھ فیما یتعلق بتاریخ المنح؟ على سبيل المثال. إذا كنا نقدم خيارات الأسهم غير النظامية إلى مستشار، ما هو نوع من تاريخ انتهاء الصلاحية ينبغي أن يذكر؟

بي جو والين سيبتمبر 12، 2018 - 2:50 بيإم.

وعادة ما يكون الخيار هو ممارسة فقط خلال مدة الخدمة و 90 يوما بعد ذلك، مرة واحدة المكتسبة.

بواسطة ريان 12 سبتمبر 2018 - 2:53 مساء.

الحق، ولكن في الجزء العلوي من المنحة، فإنه يقول، & # 8220؛ تاريخ انتهاء الصلاحية: & # 8221؛ وبعد ذلك في المستند الذي ورد فيه، & # 8220؛ (ولكن في أي وقت لاحق في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء الصلاحية المحدد أعلاه) & # 8221؛ & # 8230؛ ما هو تاريخ انتهاء الصلاحية القياسي الذي يتم وضعه هناك؟

بي جو والين سيبتمبر 12، 2018 - 2:55 بيإم.

10 سنوات. على الرغم من أن بعض الشركات تفعل 7، والبعض تفعل 5.

بواسطة ريان 12 سبتمبر 2018 - 2:56 مساء.

بقلم وولف 30 يناير 2018 - 10:20 مساء.

كم من الوقت بعد دفع سعر ممارسة إسو لا شركة لديها لإصدار شهادة الأسهم؟ دفعت واحدة عن طريق الاختيار قبل عدة أشهر، وقال للمحامين كانوا يعملون على ذلك والعملية بطيئة. هل يمكن أن يكون هذا علامة على أن الشركة يتم بيعها أو الذهاب تحت؟

بي جو والين جانوري 30، 2018 - 10:23 بيإم.

من المرجح أن المحامين مشغولون فقط.

بواسطة مايك بيندرغاست 5 مارس 2018 - 9:10 صباحا.

جو - أنا أملك أسهم إسو مكتسبة في شركة سجلت مؤخرا في الاكتتاب العام. دفعت لهم في عام 2018 وتلقوا ملخصا شخصيا محدثا عندما كان لديهم مخزون للأمام مقسمة مع بلدي التوازن الجديد، ولكن ما زلت لم يتلق الشهادات. وأعتقد أنها تحتفظ بالأسهم بموجب القاعدة 701 (؟) فكيف يمكنني الحصول على شهادات منها في حساب الوساطة لي ربما إكسيرسيز في يوم إينيتال من التداول أو في المستقبل؟ وهل الشركة مطالبة بإعلامنا عن تاريخ بدء تداولها علنا؟ شكرا مايك.

بي جو والين مارس 5، 2018 - 9:11 آم.

أطلب من المدير المالي للشركة أو رئيس الشعب & # 8230؛.